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企业并购所得税制度的理论基础与规则设计 - 张瑶
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2024-04-30 11:00:29
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  • 版权信息
  • 序言
  • 第一章　导论
    • 第一节　选题背景和研究意义
      • 二、研究意义
    • 第二节　企业并购的基本问题
      • 一、企业并购的概念
      • 二、企业并购的分类
      • 三、企业并购的涉税问题
    • 第三节　文献综述
      • 一、关于企业并购动因的研究
      • 二、关于企业并购绩效的研究
      • 三、关于企业并购税制的研究
      • 四、研究述评
    • 第四节　研究内容、思路和创新
      • 二、研究思路
      • 三、研究创新
  • 第二章　企业并购所得税制的理论基础
    • 第一节　所得的界定
      • 一、美国税法对“所得”的界定
      • 二、理论上界定“所得”的原则
      • 三、税法中确定“所得”的考量
    • 第二节　应税并购所得税制的理论基础
      • 一、企业的法人本质
      • 二、基于企业法人本质的所得税制理论
      • 三、小结
    • 第三节　免税并购所得税制的理论基础
      • 一、纳税必要现金理论
      • 二、风险报酬理论
      • 三、经济实质理论
      • 四、小结
  • 第三章　企业并购中资产计税基础确定的税收规则
    • 第一节　所得税视角下计税基础的概念辨析
      • 一、税法视角下的计税基础
      • 二、计税基础的税会差异
      • 三、两种特殊资产的计税基础
      • 四、小结
    • 第二节　资产计税基础确定的三大规则
      • 一、公允价值计税基础规则
      • 二、结转和替代计税基础规则
      • 三、分摊调整计税基础规则
    • 第三节　我国企业并购所得税制中资产计税基础的确定规则
      • 一、我国并购所得税制中计税基础确定的历史渊源
      • 二、我国并购所得税制中计税基础确定的现行规则
      • 三、我国并购所得税制中计税基础确定规则的完善空间
  • 第四章　企业并购中免税所得确认的税收规则
    • 第一节　税率同质性假设下免税所得的确认规则
      • 一、股东利益持续规则
      • 二、营业业务持续规则
      • 三、合理商业目的规则
    • 第二节　税率异质性条件下免税所得的确认规则再析
      • 一、税率的异质性分析
      • 二、税率异质性条件下的股权转让模型
      • 三、模型的结论
    • 第三节　特殊并购交易下免税所得确认的税收规则
      • 一、债务承担规则
      • 二、远端持续规则
      • 三、集团企业内部并购中的免税规则
      • 四、小结
    • 第四节　我国企业并购税制中免税所得的确认规则
      • 一、我国当前所得税税率的设置情况
      • 二、2009年之前我国企业并购税制中免税所得的确认规则
      • 三、2009年之后我国企业并购税制中免税所得的确认规则
  • 第五章　企业并购中权益分配与股权回赎的税收规则
    • 第一节　企业权益分配的税收规则
      • 一、股票分配规则
      • 二、超额分配规则
      • 三、非等比分配规则
    • 第二节　企业股权回赎的税收规则
      • 一、库存股注销的税收规则
      • 二、库存股转让的税收规则
      • 三、名义回赎的税收规则
    • 第三节　我国企业所得税制中权益分配与股权回赎的税收规则
      • 一、企业权益分配的税收规定
      • 二、企业股权回赎的税收规定
  • 第六章　企业并购中亏损结转的税收规则
    • 第一节　企业并购中亏损结转税收规则的概述
      • 一、亏损结转的金额限制规则
      • 二、亏损结转的时间限制规则
      • 三、三角并购中亏损结转承继方的确定规则
    • 第二节　企业并购中亏损结转税收规则的运用
      • 一、一次并购中平均分摊法的税务处理
      • 二、一次并购中拟制收益率法的税务处理
      • 三、多次并购下亏损结转的税务处理
    • 第三节　我国企业并购所得税制中亏损结转的税收规则
      • 一、企业并购亏损结转制度的一般规定
      • 二、企业并购亏损结转的金额限制规则
      • 三、企业并购亏损结转的时间限制规则
  • 第七章　结论与展望
    • 第一节　主要研究结论
    • 第二节　我国企业并购税制的改进空间
    • 第三节　研究展望
  • 参考文献
  • 附录A：企业并购案例
    • 案例一：北纬通信并购杭州掌盟
    • 案例二：江苏环亚借壳国投中鲁
    • 案例三：Groman v.Commissioner＆Bashford v.Commissioner
    • 案例四：法人股东减资或撤资应纳税所得额的确认
    • 案例五：Gregory v.Helvering案
    • 案例六：“闵灿坤B”（200512）缩股减资弥补亏损的财税处理
  • 附录B：企业并购交易相关财税法规文件指引
  • 附录C：不同企业并购交易形式下的涉税问题
  • 后记
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