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部门预算执行审计方法体系 - 葛笑天
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2024-04-30 12:25:38
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  • 版权信息
  • 序言
  • 前言
  • 引言
  • 范围
  • 规范性引用文件
  • 术语和定义
    • 一、计算机审计方法
    • 二、审计业务模型
  • 概述
  • 审计方法目录体系
    • 一、资源分类
    • 二、部门预算执行计算机审计方法体系
  • 审计方法
    • 一、预算编制审计分析方法
      • 2．人员编制及实际用编、实有在编在职人员情况分析
      • （二）年初收入预算编制分析
        • 2．收入预算趋势查询
        • 3．非税资金收入预算准确性分析
        • 4．其他资金收入预算准确性分析
        • 5．上年结余结转资金真实性及预算安排的合规性分析
        • 6．年初收入预算编制分析疑点汇总
      • 3．主要办公设施情况分析
      • （三）年初支出预算编制分析
        • 2．支出预算趋势查询
        • 3．基本支出预算的真实性分析
        • 4．“三公”经费预算编制情况分析
        • 5．年初支出预算编制疑点汇总分析
      • 4．部门预算基本情况分析疑点汇总
      • （四）预算编制审计方法分析疑点汇总
      • 5．基本情况分析疑点汇总
    • 二、预算执行审计分析方法
      • 2．预算调整项目明细情况分析
      • （二）指标下达、计划申请批复情况分析
        • 2．指标结余分析
        • 3．用款计划申报情况分析
        • 4．计划结余分析
        • 5．指标下达、计划申请批复情况分析疑点汇总
      • 3．预算调整时间分析
      • （三）收入预算执行审计分析
        • 2．收入预决算对比分析
        • 3．应缴财政、国库款科目结余未缴情况分析
        • 4．非税收入系统与非税收入征缴决算对比分析
        • 5．擅自立项违规收费情况分析
        • 6．收入预算执行审计分析疑点汇总
      • 4．追加预算指标来源分析
      • （四）支出预算执行审计分析
        • 2．支出趋势分析
        • 3．支出预决算对比分析
        • 4．支出进度分析
        • 5．项目支出执行率分析
        • 6．授权支付、直接支付情况分析
        • 7．落实厉行节约政策规定情况分析
        • 8．支付工会资金情况分析
        • 9．支付食堂或服务中心等资金情况分析
        • 10．支付下属单位资金情况分析
        • 11．支付宾馆、饭店、餐饮公司等资金情况分析
        • 12．支付本单位银行账户资金情况分析
        • 13．年末大额支出情况分析（含5万元及以上）
        • 14．未经批准动用历年滚存结余资金支出情况分析
        • 15．支出挂往来情况分析
        • 16．支出调账情况分析
        • 17．支付已吊销注销企业资金情况分析
        • 18．支出预算执行审计分析疑点汇总
      • 5.预算调整情况分析疑点汇总
      • （五）预算执行审计分析疑点汇总
    • 三、资产负债审计分析方法
      • 2．趋势分析
      • （二）银行存款分析
        • 2．趋势分析
        • 3．借方发生额合规性分析
        • 4．贷方发生额合规性分析
        • 5．银行存款分析疑点汇总
      • 3．借贷方发生额分析
      • （三）财政应返还额度分析
        • 2．趋势分析
        • 3．财政应返还额度分析疑点汇总
      • 4．现金分析疑点汇总
      • （四）往来款分析
        • 2．趋势分析
        • 3．虚列支出挂往来疑点分析
        • 4．往来款分析疑点汇总
      • （五）应缴款分析
        • 2．趋势分析
        • 3．发生额分析
        • 4．应缴款分析疑点汇总
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