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财政审计方法体系 - 葛笑天
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七、国库集中支付省本级财政审计方法

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2024-04-30 12:24:36
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  • 封面
  • 版权信息
  • 序言
  • 前言
  • 引言
  • 范围
  • 规范性引用文件
  • 术语和定义
    • 一、计算机审计方法
    • 二、审计业务模型
  • 概述
  • 审计方法目录体系
    • 资源分类
  • 数据归集
    • 一、全省财政数据加载
    • 二、基础数据集
    • 三、业务数据集
    • 四、预算编制数据集
    • 五、金库报表数据集
    • 六、非税收入数据库
  • 审计方法
    • 一、一般公共预算省本级财政审计方法
      • 2．一般公共预算编制明细信息查询分析
      • （二）一般公共预算编制可能存在问题分析
        • 2．一般公共预算编制代编预算按功能科目和经济分类汇总分析
        • 3．一般公共预算编制代编预算按项目分析
        • 4．一般公共预算编制代编预算按处室分析
        • 5．一般公共预算编制代编预算明细信息
      • 3．一般公共预算编制按基本支出、项目支出明细和项目分析
      • （三）一般公共预算调整情况分析
        • 2．一般公共预算支出调整按项目汇总分析
        • 3．一般公共预算支出调整按项目与报人大调整数据对比
        • 4．地方政府债券按功能科目和项目列入预算调整方案情况分析
      • 4．预算编制收入总体情况分析
      • （四）一般公共预算批复情况分析
        • 2．一般公共预算指标通知书情况分析表（按处室，按类、款、项功能科目）
        • 3．一般公共预算指标通知单情况分析表（按处室，按类、款、项功能科目）
        • 4．一般公共预算指标执行按功能科目汇总
        • 5．一般公共预算指标按项目查询分析
        • 6．上级专项转移支付下达时间分析
        • 7．对下专项转移支付下达时间分析
        • 8．代编预算使用情况按功能科目分析
        • 9．代编预算使用情况按项目分析
        • 10．科目调剂使用情况按功能科目分析
        • 11．科目调剂使用情况按项目分析
        • 12．超收收入使用情况分析
        • 13．预备费使用情况分析
        • 14．地方政府债券使用情况分析
        • 15．一般公共预算上年结转使用情况按项目分析
      • 5．预备费编制情况分析
      • （五）一般公共预算执行情况分析
        • 2．一般公共预算收入按收入项目每月趋势情况分析
        • 3．一般公共预算支出按功能科目和经济分类总体情况分析（类、款、项）
        • 4．一般公共预算支出进度分析（类）
        • 5．一般公共预算支出每月趋势情况分析（类、款、项）
        • 6．一般公共预算重点支出占比分析
        • 7．一般公共预算重点支出按功能科目（类）与上年数据对比分析
        • 8．一般公共预算结余结转按功能科目汇总（类、款、项）
        • 9．一般公共预算结余结转按项目汇总
        • 10．一般公共预算结余结转按项目与上年及前年的结余结转对比分析
        • 11．一般预算稳定调节基金占当年本级一般公共预算支出的占比
        • 12．省本级财政预算支出一般公共预算来源分配批复结余总体情况
      • 6．专项转移支付编制按功能科目汇总分析
      • 7．专项转移支付汇总分析
      • 8．专项转移支付汇总分年度对比分析
      • 9．一般公共预算处留机动经费按项目汇总分析
    • 二、政府性基金预算省本级财政审计方法
      • 2．政府性基金预算编明细信息查询分析
      • （二）政府性基金预算编制可能存在问题分析
        • 2．政府性基金预算代编预算按功能科目和经济分类汇总分析
        • 3．政府性基金预算代编预算按项目分析
        • 4．政府性基金预算代编预算按处室分析
        • 5．政府性基金预算代编预算明细信息
      • 3．政府性基金预算编制按基本支出、项目支出明细和汇总分析
      • （三）政府性基金预算调整情况分析
        • 2．政府性基金预算支出调整按项目汇总分析
        • 3．政府性基金预算支出调整按项目与报人大调整数据对比
        • 4．地方政府债券按功能科目和项目列入预算调整方案情况分析
      • 4．预算编制收入总体情况分析
      • （四）政府性基金预算批复情况分析
        • 2．政府性基金预算指标通知书情况分析表（按处室，按类、款、项功能科目）
        • 3．政府性基金预算指标通知单情况分析表（按处室，按类、款、项功能科目）
        • 4．政府性基金预算指标执行按功能科目汇总
        • 5．政府性基金预算指标按项目穿透查询分析
        • 6．上级专项转移支付下达时间分析
        • 7．对下专项转移支付下达时间分析
        • 8．代编预算使用情况按功能科目分析
        • 9．代编预算使用情况按项目分析
        • 10．专项债务使用情况分析
        • 11．政府性基金预算上年结转使用情况按项目分析
      • 5．政府性基金预算编制按项目与上报人大数据情况对比分析
      • （五）政府性基金预算执行情况分析
        • 2．政府性基金预算收入按收入项目每月趋势情况分析
        • 3．政府性基金预算支出按功能科目总体情况分析（类、款、项）
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        • 7．政府性基金预算结转按项目汇总
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        • 9．省本级财政预算支出政府性基金预算来源分配批复结余总体情况
      • 6．政府性基金预算处留机动经费按项目汇总分析
    • 三、国有资本经营预算省本级财政审计方法
      • 3．国有资本经营预算编制按基本支出、项目支出明细和汇总分析
      • （二）国有资本经营预算调整情况分析
        • 2．国有资本经营预算支出调整按项目汇总分析
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      • 4．国有资本经营预算编制按项目与上报人大数据情况对比分析
      • （三）国有资本经营预算批复情况分析
        • 2．国有资本经营预算指标通知书情况分析表（按处室，按类、款、项功能科目）
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        • 5．国有资本经营预算指标按项目查询分析
      • （四）国有资本经营预算执行情况分析
        • 2．国有资本经营预算结转按项目汇总
        • 3．省本级财政预算支出国有资本经营预算来源分配批复结余总体情况
    • 四、政府采购预算省本级财政审计方法
      • 2．政府采购预算按预算单位汇总
      • （二）政府采购预算执行情况分析
        • 2．政府采购未纳入直接支付的情况
      • 3．政府采购预算按采购方式情况分析
      • 4．政府采购预算与部门预算对比分析
      • 5．多年度政府采购按项目对比分析
    • 五、总预算会计账省本级财政审计方法
      • 2．明细账查询
      • 3．日记账查询
      • 4．凭证查询
      • 5．辅助科目查询
      • 6．辅助余额查询
      • 7．辅助交叉余额查询
      • 8．辅助明细账查询
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      • 10．多科目余额查询
      • 11．余额方向检测
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      • 13．余额结转检测
      • 14．趋势分析
      • 15．结构分析
      • 16．比例分析
      • 17．负值分析
      • 18．对方科目分析
      • 19．辅助结构分析
      • 20．辅助趋势分析
      • 21．账龄分析按辅助
      • 22．账龄分析按科目
      • 23．配比趋势分析
    • 六、非税收入管理及非税资金账省本级财政审计方法
      • 2．非税收入执收单位基本情况分析
      • （二）非税收入资金账检查
        • 2．上期期末余额与本年年初数不一致查询
        • 3．科目总账查询
        • 4．科目明细账查询
        • 5．凭证查询
        • 6．疑点摘要查询
        • 7．辅助科目查询
        • 8．辅助余额查询
        • 9．辅助明细账查询
      • 3．非税收入按项目汇总分析
      • 4．非税收入按项目分年度汇总分析
      • 5．非税收入项目合规性分析
      • 6．非税收入征缴系统与非税收入资金账核对分析
      • 7．非税收入退付情况分析
      • 8．非税收入明细信息
    • 七、国库集中支付省本级财政审计方法
      • 2．国库资金明细查询
      • 3．国库支付月度执行分析
      • 4．国库支付总体情况分析（类、款、项）
      • 5．直接支付收款人是本单位情况查询
      • 6．预算单位异常提现明细分析
      • 7．预算单位通过本单位零余额账户向个人划款
      • 8．预算单位通过零余额账户向本单位基本户或其他账户划拨资金
      • 9．预算单位通过零余额账户支付单笔超过百万
      • 10．预算单位通过零余额账户单日支付累计超百万
      • 11．大额单笔支付情况分析
      • 12．供货商单月收款累计额情况分析
      • 13．供货商出现频度分析
      • 14．预算单位签发支付指令不当分析
      • 15．授权支付中结算方式为转账和电汇的大额支出分析
      • 16．预算单位通过零余额账户向同系统单位划款
      • 17．国库支付结构分析
      • 18．部门支出明细查询
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