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迈向新时代的税收法治
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比较法视阈下的一般反避税规则再造

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2025-03-24 10:40:13
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  • 封面
  • 版权信息
  • “首都经济贸易大学财税法学科建设系列”总序
  • 序
  • 论我国新时代税收制度的基本特征
    • 一、税收法定
    • 二、合理分权
    • 三、实质公平
  • 数据课税理论与制度选择
    • 一、数据的可税性理论
    • 二、关于数据税税基的三种理论及其评析
    • 三、我国数据课税制度选择
  • 比较法视阈下的一般反避税规则再造
    • 一、一般反避税规则的核心要素探寻
    • 二、一般反避税规则的具体内涵发展
    • 三、一般反避税规则的立法路径再探
    • 四、结语
  • 税务数据资产的概念、定位及其法律完善
    • 一、税务数据资产的概念
    • 二、税务数据资产的权属和定位
    • 三、当前税务数据资产运行的现状与困境
    • 四、税务数据资产的价值实现及其法治路径
  • 避税行为可罚性之探究
    • 一、灰色地带中的避税：罚与不罚之争
    • 二、避税制裁的功能目标及其实现效果之惑：我国效仿之缓行
    • 三、避税交易的不法性之惑
    • 四、反避税争议之焦点与可非难性之判定
    • 五、余论：制裁的谦抑与避税罚或不罚之选择
  • “经国务院批准”的税法意涵
    • 一、税收规范性文件的“批准/同意”范式拨梳
    • 二、“批准/同意”范式的制度逻辑
    • 三、合法性风险
    • 四、应然层面的改进之道
    • 五、结论
  • 避税概念的法律分析
    • 一、引言
    • 二、避税与合法节税、逃税的横向界分
    • 三、避税与法律欺诈、权利滥用的纵向分析
    • 四、结论：避税的定义
  • 环境相关税的法际联动与位阶划分
    • 一、问题意向
    • 二、领域法学视角下环境相关税的立法交叉——以“环境问题”为中心
    • 三、环境领域“税法交叉”的内在诱因与外在表象
    • 四、环境相关税的位阶划分：导引中国环境税制的变革路径
    • 五、结语
  • 促进科技创新体制机制完善的财税政策配置策略研究
    • 一、问题、文献与思路
    • 二、科技创新体制机制视域下的财税工具运用评估：基于政策文本的观察
    • 三、促进科技创新体制机制完善的财税政策工具选用规律与配置模型
    • 四、促进科技创新体制机制完善的财税政策进阶：以新冠肺炎疫情科研攻关的财税工具配置为例
    • 五、结论
  • 价值视域下的环境税立法
    • 一、环境税法的价值范畴与“诸神之争”
    • 二、内在非工具性价值考评
    • 三、外在工具性价值考评
    • 四、从价值协调看环境税立法
    • 五、小结
  • 改革开放40年《个人所得税法》背后的公平观念变迁
    • 一、引言
    • 二、历史考证：公平观念的发展脉络与阶段特征
    • 三、价值确证：个人所得税中“公平”的多维意涵
    • 四、制度验证：法律规则与公平逻辑的契合性
    • 五、结论
  • 税务行政复议前置：现实价值和逻辑重构
    • 一、引言
    • 二、我国税收救济前置程序：历史溯源与争议缘起
    • 三、“税务行政复议前置”的现实价值
    • 四、纳税争议和非纳税争议：重构两分法的逻辑
    • 五、未完的研究
  • 功能主义视阈下我国房地产税立法的模式选择
    • 一、功能主义与房地产税立法
    • 二、财政性立法模式：以缓释地方财政风险为中心
    • 三、调控性立法模式：以挤压房产泡沫为中心
    • 四、分配性立法模式：以调节住房需求为中心
    • 五、本土房地产税立法的模式选择——偏重分配功能的分析
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